Votre 3ème pilier, simplifié et optimisé avec Pitaxes
Le 3ème pilier : ce qu’il faut savoir en 2025
À Genève, préparer sa retraite passe inévitablement par le 3ème pilier. Que vous soyez résident ou frontalier, cette solution d’épargne volontaire complète l’AVS et la LPP en vous offrant un levier fiscal intéressant. Depuis la réforme entrée en vigueur le 1ᵉʳ janvier 2025, les règles ont évolué : nouveaux plafonds, possibilité de rachat des années manquantes, procédures TOU clarifiées pour les frontaliers.
Le 3a est strictement encadré : votre argent reste bloqué jusqu’à cinq ans avant l’âge de référence, sauf exceptions (accès à la propriété, activité indépendante, départ définitif de Suisse ou invalidité). En échange, chaque franc versé réduit votre revenu imposable, dans la limite officielle fixée par Berne. Pour 2025, ce plafond est de 7 258 CHF pour les salariés affiliés au deuxième pilier et 36 288 CHF – dans la limite de 20 % du revenu – pour les indépendants sans LPP.
Le 3b se distingue par sa souplesse : vous décidez des montants et pouvez retirer vos fonds à tout moment. Les avantages fiscaux sont, en revanche, beaucoup plus modestes et varient d’un canton à l’autre. À Genève, seuls certains produits d’assurance-vie bénéficient encore d’un allègement, ce qui limite son intérêt fiscal pour la plupart des ménages.
Combien puis-je investir ?
Plafonds 2025 en détail
Chaque début d’année, la Confédération publie le plafond déductible. En 2025, un salarié affilié à la LPP peut verser jusqu’à 7 258 CHF et déduire cette somme de son revenu imposable. Les indépendants sans 2ᵉ pilier disposent d’un plafond plus généreux : 20 % du revenu net, dans la limite de 36 288 CHF.
Comment retirer les fonds ?
Retrait du capital
Pilier 3a
Vous pouvez sortir votre capital 3a à partir de cinq ans avant l’âge AVS, ou plus tôt uniquement dans quatre cas : acheter/amortir votre résidence principale, devenir indépendant, quitter définitivement la Suisse, ou en cas d’invalidité (ou décès). Le montant est alors taxé séparément à un taux réduit ; ouvrir plusieurs comptes permet d’étaler les retraits et d’adoucir encore l’impôt.
Pilier 3b
Vous encaissez quand vous voulez ; seule la police d’assurance peut prévoir des frais de rachat, et la fiscalité suit le régime ordinaire de la fortune ou du revenu.
La nouveauté 2025
Racheter des années manquantes
Depuis le 1ᵉʳ janvier 2025, il est possible de rattraper jusqu’à dix années sans versement au pilier 3a : pour chaque année manquante, vous pouvez déposer le plafond salarié en vigueur (7 258 CHF en 2025), à condition d’avoir touché un revenu soumis à l’AVS durant l’année concernée. Toute somme versée se déduit intégralement de votre revenu imposable de l’année en cours. Concrètement, le capital vient aussitôt gonfler votre épargne retraite et, parce qu’il réduit votre revenu déclaré, il fait baisser l’impôt que vous paierez lors de la prochaine déclaration.
Sécurité et rendement
Capital garanti
Les comptes bancaires 3a offrent une garantie totale du capital, rémunérée par un taux fixe modeste. Les polices d’assurance combinent, de leur côté, capital minimum garanti et participation aux excédents. Cette sécurité, surveillée par la FINMA, rassure les profils prudents ; elle se paie toutefois par des frais plus élevés et une moindre flexibilité.
Vous êtes frontalier ? Pensez à la TOU
Pourquoi la TOU reste essentielle
Depuis 2021, les frontaliers imposés à la source ne récupèrent plus automatiquement la déduction 3a. Pour profiter de l’économie d’impôt, il faut optenir la Taxation Ordinaire Ultérieure (TOU) et le statut de quasi-résident : au moins 90 % des revenus du ménage doivent être imposés en Suisse.
Démarches et calendrier
La demande s’effectue chaque année, au plus tard le 31 mars suivant l’année fiscale, via le formulaire DRIS/TOU en ligne ou par courrier.
Pitaxes simplifie la procédure : en quelques clics, notre test en ligne vous indique si vous êtes éligible à la TOU.
Profiter du 3ème pilier, c’est réduire immédiatement vos impôts tout en bâtissant un capital solide pour demain. Laissez-nous vous montrer, chiffres à l’appui, combien vous pouvez économiser et comment nous simplifions chaque étape — de l’ouverture du compte jusqu’à la déclaration fiscale. Prenez rendez-vous : vous saurez exactement comment transformer vos cotisations en avantage concret.
Passer à l’action avec Pitaxes
La loi ne fixe aucun nombre maximal ; rien ne vous empêche d’ouvrir deux ou trois comptes 3a auprès de banques ou d’assureurs différents. Cette astuce facilite les retraits fractionnés et offre la possibilité de diversifier les supports de placement.
Rendez-vous gratuit : analyse personnalisée de votre situation.
Chiffrage des économies potentielles : fiscalité + rendement.
Ouverture du (ou des) compte(s) 3ème pilier : prise en charge intégrale.
Suivi annuel : mise à jour, rappels et optimisation continue.
Gestion fiscale complète : constitution du dossier, déclaration, dépôt dans les temps et ajustements pour une optimisation maximale.
Votre sérénité fiscale, notre engagement.
Notre équipe d’experts analyse en détail votre situation personnelle et financière, en tenant compte de tous les facteurs pertinents, pour vous orienter vers la meilleure option fiscale.
Vos questions les plus fréquentes
C’est l’épargne privée qui complète l’AVS et la LPP. Vous versez à votre rythme, profitez d’avantages fiscaux (avec le 3a) et constituez un capital pour votre retraite ou vos projets futurs.
Le 3a est lié : vos versements sont déductibles mais l’argent reste bloqué jusqu’à cinq ans avant l’âge AVS, sauf exceptions (achat immobilier, départ de Suisse, etc.). Le 3b est libre : capital disponible à tout moment, peu ou pas d’avantage fiscal à Genève, mais grande flexibilité d’investissement.
Pour les salariés affiliés à un 2ème pilier, le maximum déductible est de 7 258 CHF. Ce montant change chaque année ; pensez à le vérifier en début d’exercice.
Oui. Vous pouvez ouvrir plusieurs comptes 3a pour fractionner vos retraits à la retraite et réduire l’impôt sur le capital. Vous pouvez aussi cumuler différents contrats 3b pour diversifier vos placements. Le plafond annuel reste toutefois global pour tous vos comptes 3a.
Retrait ordinaire : dès cinq ans avant l’âge AVS. Retrait anticipé possible pour acheter votre résidence principale, devenir indépendant, quitter la Suisse ou en cas d’invalidité/décès. Le capital est alors imposé séparément, à un taux réduit. Retirer plusieurs comptes sur plusieurs années permet de lisser la charge fiscale.
Depuis 2025, vous pouvez combler jusqu’à dix années manquantes : versez pour chaque année le plafond salarié en vigueur (7 258 CHF en 2025), à condition d’avoir eu un revenu soumis à l’AVS ces années-là. Le montant est entièrement déductible l’année du versement.
Oui. Les frontaliers peuvent ouvrir un 3ème pilier 3a. Pour déduire les cotisations, ils doivent demander la Taxation Ordinaire Ultérieure (TOU) et obtenir le statut de quasi-résident (90 % des revenus du foyer imposés en Suisse).
La TOU permet aux frontaliers imposés à la source de remplir une déclaration complète afin de déduire, entre autres, leurs cotisations au 3ème pilier. La demande se fait chaque année avant le 31 mars via le formulaire DRIS/TOU.
Sur un compte bancaire 3a, vos avoirs sont couverts jusqu’à 100 000 CHF par banque grâce à la garantie des dépôts. Dans une police d’assurance 3a ou 3b, un capital minimum est contractuellement prévu, contrôlé par la FINMA.
3a : vous pouvez retirer ou nantir votre 3ème pilier 3a pour acheter ou amortir votre résidence principale ; le retrait est alors soumis à l’impôt sur le capital.
3b : le capital est disponible à tout moment et peut aussi servir d’apport ou d’amortissement, sans conditions particulières ; l’opération suit simplement la fiscalité ordinaire (impôt sur la fortune ou, selon le canton, sur le revenu en cas de gain important).
Pitaxes, expert fiscale à Genève
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